如何正确申报个人所得税

一年一度的报税季又来了，大家都快收到IRAS的信，要求在3月至4月中旬之间到IRAS的网站完成每年的个人所得税的报税环节了！新加坡税务局近日表示，继以往的“无需呈报税务”（NFS）服务，现在多数纳税人已无需每年在网上呈交自己的税收资料，只要等税务局把估税单寄给他就可以了。因此，今年将会有近10万纳税人会直接收到估税单。在“无需呈报税务”计划下的纳税人，将会从5月开始收到税务局的简讯通知，简讯里包含了他们的估税单以及纳税人需要采取什么行动等信息。

接下来我们要介绍一下在新加坡报税要知道的一些事项

（1）报税的时间

每年的3月1日开始进入新加坡报税季，选择表格申报的，需要在4月15日前提交，电子申报需要在4月18日前完成。

（2）纳税居民

已经成为新加坡公民或是永久居民的人肯定是属于纳税居民啦；对于外国人来说，如果在纳税年度的前一年，在新加坡境内居住（合理的临时离境除外）或者工作（作为公司董事的情况除外）超过183天，就属于纳税居民（tax resident），需要交个人所得税。

这183天指的是在新加坡就业期间，逗留在新加坡的天数，包括周末和公共假日。就职期间因为合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差，也算在逗留时间内。

（3）交税门槛

新加坡的个人所得税，实行累进税率制。扣除个人所得税减免项目之外，个人所得税税率保持在0%至22%之间。纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金（CPF）缴款等事项享受个人所得税减免。一般情况下：年总收入在$20,000以下，恭喜你不用纳税！

但是注意，不用交税，不代表不用报税。即使是年收入低于20,000新币的纳税居民，也需要在网上提交材料进行个人所得税申报。

（4）个税减免项目

纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等事项享受个人所得税减免，有些人还会额外填补自己或家人的公积金户头，以获得额外的税务优惠。纳税人在报税时，可根据个人情况去申请减免，减免总额不超过80000新币。

（a）公积金缴纳、公积金填充、SRS账户填补减免

公积金强制缴交数额上限以年收入为80000新元计算，超出的部分被视为自愿缴交而不能申请个税减免。自雇人士强制缴交的公积金总和如果少于37740新元，则可为自愿缴交的部分申请减免。

为CPF退休账户进行现金填补，可申请公积金填补个税减免。如果纳税人的祖父母、父母、配偶或者兄弟姐妹在此前一年的收入不足4000新元，纳税人为他们填补了公积金最低存款额，则可申请额外个税减免。个人和家庭的减免每年分别不超过7000新元。

缴税居民开设退休辅助计划SRS帐户，可享有估税减免，最高减免额为35700新元。

这三项减免根据公积金和SRS账户记录自动扣除，不需申请。

(b)人寿保险减免 LifeInsurance Relief

若纳税人上一年度的公积金储蓄少于5000新元，则纳税人可对为自身或妻子所购买的人寿保险保费申请估税减免。最高减免额为5000新元与公积金缴交额的差额，或不超过投保额的7%，或已偿还的保险费，以更低者为准。

(c) 课程学费减免 Course FeesRelief

课程费用估税减免是给予那些参加研讨会、会议或课程，以提升个人能力或相关工作领域的技能、知识的受雇人士。

(d) 收益收入减免 Earned IncomeRelief

如果纳税人在上一年度从工作、退休金、投资交易、商业活动、专业或职业得到收入，就可以得到收益收入估税减免。此项减免是为了给那些辛苦工作的长者所做的一种鼓励，根据纳税人的实际收益自动进行的，其顶限分别为1000新元(55岁以下)、6000新元(55岁到59岁)以及8000新元(60岁及以上)。

如果纳税人不幸患有身体或精神上的残疾并影响到工作能力，则减免上限将提高到4000新元(55岁以下)、10000新元(55岁到59岁)和12000新元(60岁及以上)。

(e) 家长/残疾家长减免、妻子/残障妻子减免、残障兄妹减免

如果纳税人在上一年度因照顾自己或配偶的父母、祖父母或曾祖父母，花费至少2000新元，可申请家长/残疾家长个税减免。非身体或精神残疾的受养人，在上一年度须年满55周岁。此外，受养人在上一年度的收入应不超过4000新元。如果已经有人对该受养人提出此项申请，纳税人将不能重复申请。纳税人最多可针对两位受养人申请个税减免。

(f) 合格子女减免/残障子女减免

如果孩子未婚、且未满16岁或全职读书，家长可申请合格子女个税减免(QCR)。如果孩子有残障或智障、未婚，且上一年度的收入少于4000新元，家长可申请残障子女个税减免(HCR)。QCR和HCR不能同时申请，一个孩子只能申请QCR或HCR中的一项。夫妻可共享个税减免额。

(g) 在职母亲子女减免

已婚、分居、离婚或丧偶的在职母亲，如果孩子是新加坡公民，可在合格子女估税减免(QCR)和残障子女估税减免(HCR)之外，再享有在职母亲子女估税减免。

在职母亲第一个孩子享有的个税减免为母亲总收入的15％，第二个孩子为20％，第三个及以后的孩子则为25％。所有子女的WMCR总和不能超过母亲收入的100％。针对每个孩子申请的QCR/HCR 及WMCR的总和最高为50000新元。

(h) 外籍女佣减免

已婚、分居、离婚或丧偶的女性纳税人，若在上一年度聘请了外籍女佣，可享有外籍女佣税估税减免。无论纳税人自己或是其丈夫任何一方支付女佣税，她都可对每位外籍女佣申请相等于两倍女佣税的估税减免。仅限女性，未结婚的不能申请，必须在过去一年里有雇佣外国工人，可以申报的个税减免高达过去一年你所交过的外国工人征税金额的两倍。

(i) 兵役减免

只有公民才可以享有，减免额范围为1500新元到3500新元，取决于战备军人是否每年回营受训或参加其他活动，以及是否是关键指挥人员或是否拥有关键职务。全职服役人员可以减免3000新元，非全职服役人员减免额为1500新元。

战备军人的妻子和父母分别享有750新元的个税减免，以感谢他们对战备军人的支持。无论子女中有几名战备军人，每名家长享有最高750新元的减免。这项减免将根据国防部的记录自动减免，不需申请。

（5）报税方法

网上报税，大家首先要来到IRAS的官方网站（www.iras.gov.sg），用SingPass登陆。登陆进去之后，在Tax Filing Status下面找到FORM B或者FORM B1，点击E-FILE按钮，就看到Income, Deductions and Reliefs Statement (IDRS) 页面。这个页面显示的是系统自动申报的项目，包括雇主为雇员申报的雇佣收入，CPF的缴纳，以及去年申报过的税务减免项等。系统自动申报的大多数信息应该是正确的，而我们只需要点击页面下方的EDIT MY TAX FORM按钮，根据去年的实际情况，对一些项目进行微调。如果您是受雇人士，而您的雇主没有加入Auto-Inclusion Scheme（即自动报税计划），您需要在CPF/ Provident Fund项目下自行填写您去年因受雇而缴纳的CPF数额。

（6）支付方式

完成申报后，4月到9月期间，纳税人会收到IRAS的缴税通知书（Notice of Assessment，简称NOA）。一旦收到NOA，要仔细检查，如果有任何差错，是可以在NOA显示日期起的30天内向IRAS提出异议。如无异议，则纳税人需要在收到NOA一个月之内缴纳相关税款，否则会面临罚款。税款可通过线上ibanking，PayNow，NETS，AXS，SAM等支付或者线下去Singapore Post支付。或者选择签GIRO，享受12期免息分期付款。

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