马来西亚税收及投资指南

马来西亚的东南亚经济发展的重要站点，位于东南亚中心，制造业，原产业，服务业和旅游业是马来西亚主要的支柱产业。马来西亚已从农业经济为主国家转型为新兴工业国家，加快了经济的发展。在马来西亚做生意，注册马来西亚公司是在马来西亚落脚的第一步，而税务申报是公司在马来西亚站稳脚跟的基础。

马来西亚经济以自由企业为基础，对企业的外国所有权没有限制。利润的汇回和资本的输入是自由允许的。

尽管对特定领域的投资实施限制，马来西亚政府总体上非常鼓励外国投资。

政府自2009年开始实行服务业子行业自由化，允许外资参股，预计45个子行业（包括卫生与社会服务业、旅游业、运输业、商务服务业，计算机及相关服务业）将实现自由化。为了促进投资，马来西亚成立了审批服务业领域投资的全国委员会。

国际贸易和工业部下属的马来西亚投资发展局（MIDA）也设立了一个“特殊渠道”，以吸引中国的高科技，高价值和高影响力投资。

一、马来西亚公司设立

在马来西亚成立公司，必须进行类似名称搜索以确认拟设立公司名称的可用性，并向公司委员会支付象征性费用。之后，则必须在批准公司名称之日起一个月内向公司委员会提交下列文件及注册费：

（1）公司章程（选择性，除了担保有限公司）；

（2）所拟议的公司业务；

（3）公司注册地址；

（4）商业办公地址；

（5）公司董事，发起人信息资料；

（6）公司董事，发起人声明；

（7）负责成立公司的个人的合规声明。作为要求的一部分，公司在注册成立后30天内必须委任一名公司秘书，该秘书须来自法定机构或是公司委员会认可的成员。本地公司可通过公司委员会MYCOID在线门户取得“超级表格”，并在一天之内完成注册。

二、马来西亚公司企业税务：

在马来西亚开设公司主要适用公司所得税、不动产利得税、销售税与服务税。公司可适用范围广泛的税收优惠。财政部下属机构内陆税收局（IRB）负责管理以下法规所规定的直接税：1967年所得税法、1967年石油（所得税）法、1976年不动产利得税法、1986年投资促进法、1949年印花税法和1990年纳闽岛商业活动税法。

三、马来西亚公司应纳税所得和税率

公司所得税的现行税率为24%。

对于在马来西亚成立的中小型居民企业（其实收资本应当不高于马币2,500,000•该课税年总营业所得不超过马币50,000,000•并且不属于拥有超过该限额的公司的企业集团），其取得的首马币600,000以内的应纳税所得可适用17%的税率（从2020课税年起），超过部分应当适用24%的税率。

单层税制

在马来西亚的单层税制下，一家公司的应课税收入的应课税额是最终税项。公司分配股东的任何股息将免税。

税收扣除

一般而言，所有专门用于生产以获得收入的支出和费用，都是允许扣税的。

四、税务优惠

新兴工业地位（PS）和投资税收减免（ITA）

新兴工业地位优惠措施包括为期5年70%的法定收入豁免（某些活动为100%），并可延长至10年。未使用的新兴工业地位亏损只能在新兴工业地位优惠结束后，连续结转不超过7个课税年。新兴工业地位优惠适用于从事“受推广活动”或生产“受推广产品”的公司。

另外，投资税收减免给予长达10年就资本投资60%至100%的减免。新兴工业地位和投资税收减免不能同时适用。